美国退休老年人的生活基本都能得到保证，这跟美国健全的退休养老金制度相关。而美国养老保险制度至今已有200多年历史，其中最普遍的就是401K与IRA，但两者间有着很大的不同。
一、美国人退休后的生活来源
1.、社会安全保险退休福利(Social Security Retirement Benefit)
由政府主导并强制实施的联邦退休金制度，适用于所有在美国合法工作满10年的美国人与绿卡持有人，所有公司雇佣职员都需强制参与，将税前收入的一定比例(公司与雇员各6.2%)交给美国政府，2018年个人收入至多$128,400需要缴此税，超出部分无需缴税，因此每人每年至多缴交$7960.8美元的社安保险金。参与缴费的民众在交满40个季度(即10年)后，退休后即可领取相应的退休福利。
2、企业退休金计划 (401K)
401K只适用于私营公司雇员，属于雇主和雇员共同出资的企业补充养老保险制度，适用于在公司有提供该福利者。非盈利组织，如学校，也会提供类似福利，叫做403B。
- 每年存入上限：一般为工资收入的比例，例如6%，不同公司规定的比例不一样；2018年上限是$18,500，若年满50则为$24,500(每年会根据通膨调整)；
- 参加资格：企业有提供者；
- 好处：延迟纳税，免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税；
- 最低提取年龄限制：满59.5岁可取出，提前领取会有10%罚款；
- 强制提取年龄：年满70.5岁后，每年必须取出一部分资金，且无法再存入，否则将有罚款；
- 可提前提取的特殊状况：支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡 / 55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；
- 可向自己的401K帐户申请贷款，但缺点是需要缴交两次税（归还至401K帐户中的是税后收入，而未来提取时则还要再缴一次)，贷款利息也不能抵税；
- 401K帐户归雇员所有，离职时雇员可将其转入自己的IRA帐户，或转入新公司的401K计划账户。
3、个人退休金计划 (IRA、Roth IRA)
IRA（Individual Retirement Account ）是401K以外另一个管理退休金的常用账户类别。由个人负责，自愿参加的个人储蓄养老保险制度，适用于所有能在美国合法工作的美国人与绿卡持有人，任何有收入(Earned Income) 的个人都能开立IRA账户。
依据交税时间可分为传统型IRA与Roth IRA两种，每年有存入金额上限，有税收优惠，退休时始可领出(否则会有罚款)。
（1）传统型IRA的特点：先存入，不需交税，未来提取时再缴交个人所得税(Pre-Tax)，可享有「延迟纳税Tax Defer」的好处；
- 每年存入上限：2018年存入上限是50岁以下$5,500，满50岁$6,500(每年会根据通膨调整)。
- 参加资格：有报税收入（earned income）、未满70.5岁者均可参加，配偶若无收入，也可设立配偶IRA或共同帐户。
- 好处：延迟纳税，免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税。
- 最低提取年龄限制：满59.5岁才可提出，否则会有10%的额外罚款。
- 强制提取年龄：年满70.5岁后，每年须取出最低领款资金，且无法再存入，否则将有罚款发生。
- 可提前提取的特殊状况：支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡/房屋首购头期款(依国税局规定，个人只要过去两年没有拥有房子，便可从IRA/ Roth IRA提钱支付买房头款，但每人终身限额为1万元)/ 高等教育学杂费用。
- 每年存入截止日：4月15日前（若针对2017年报税，则截止日为4/17/2018）。
（2）Roth IRA的特点：需先缴交个人所得税才能存入(After-TAX)，取出时无须再交税。
- 每年存入上限：2018年存入上限是50岁以下$5,500，满50岁为$6,500(每年会根据通膨调整)。
- 参加资格：无年龄限制，但有收入限制：2018年个人年收入超过$120,000，或家庭年收入超过$189,000者不能申请Roth IRA。
- 好处：免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税。
- 最低提取年龄限制：开立满5年后，账户中的本金即可取出，年满59.5岁可自由领取。
- 强制提取年龄：无。
- 可提前提取的特殊状况：支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡/房屋首购头期款(依国税局规定，个人只要过去两年没有拥有房子，便可从IRA/ Roth IRA提钱支付买房头款，但每人终身限额为1万元)/ 高等教育学杂费用。
- 每年存入截止日：4月15日（若针对2017年报税，则截止日为4/17/2018）。
4、企业养老金计划(Pension Plan)
这个Pension计划无须雇员缴费，而是企业主动承担，属于企业员工福利之一，但目前提供企业养老金计划的机构不是特别多，且若企业经营不善倒闭，那么那些Pension也很有可能永远拿不到。美国政府雇员还有此计划，主要适用于美国公务员；此外，某些有工会的企业也提供养老金。
在美国，Pension并非公司义务承担，由于此福利易对公司造成沈重负担，退休员工也不希望自己退休后却因公司出问题而拿不到养老金，因此越来越多企业转而以401K Match，即员工存一笔钱至自己的401K账户，公司会再存入等量或一定比例的资金。
二、401K与IRA的运作原理
1、皆是透过指定的金融公司管理(401K：雇主挑选的，IRA：雇员自己选的)，每个月将钱存入后，雇员可自主选择投资标的与组合，并自行承担投资风险盈亏，而退休后的退休金领取金额多寡则取决于过去的缴费金额高低，以及投资收益状况。基本上由于退休金投资时间跨度相当长，因此赔钱概率不高。
2、无论是传统型或Roth型，401K与IRA的最大好处就是税收优惠(Tax Advantage)：都不需缴交资本利得税(Capital Gain Tax)和股利税(Dividend Tax)，不过仍要缴交个人所得税。
简单举例：假设去年收入$40,000，存入401K存入上限$6,000，则今年需缴税的收入为$28,000。
三、401K、Roth 401K 、IRA、Roth IRA 重点比较
四、说明：
1、401K通常会有公司匹配计划(employer match)的福利，雇主会存入与雇员相匹配的钱至该名雇员的401K帐户(公司匹配的比例与上限以各公司规定为准)。
2、401K是由企业主导并有公司对等投入，IRA则是由个人开设帐户，与雇主无关。401K帐户会跟着雇员跳槽而随之移至新公司的401K管理公司；IRA帐户是自己开设的，即使跳槽，这个帐户仍不会变。
3、一般来说，IRA投资的投资选择标的（基金、股票）比401K更多元。
4、401K与IRA是税前的钱，存入金额可抵当年的所得税(Tax Deductable)；Roth 401K和Roth IRA是税后收入，因此存入金额不能抵当年的所得税。
5、IRA的税收抵免有收入限制，而401K没有收入限制。如果你已经参加401K，而且个人年收入（2018年）大于$73,000或家庭年收入大于$121,000，则存入IRA的资金就不能抵税。
6、传统IRA账户，你满59.5岁就可取出，取出时算作当年的收入来缴交个人所得税。而Roth IRA，存入钱就已经预先缴个人所得税，满59.5岁可取出，取出时无须再缴任何的税（包括一切利息红利等附加值皆无须缴税）。
7、不管你选择何种退休金计划，准则就是：越早参加越好。
8、只要当年的AGI(adjusted gross income)符合规定，401K与IRA/Roth IRA可同时开立存在，并做移转(rollover)。IRA与Roth IRA也可同时存在，但两个账户中每年存放进去的钱不可超过单个账户的限额，亦即$5,500(50岁以下)或$6,500(50岁或以上)。同理， 401K和Roth 401K也可同时存在，但两个账户中每年存放进去的前不可超过单个账户的限额，2018年为$18,500（年满50则为$24,500 ）。
9、若想将IRA/401K的钱提早领出，但又想避免罚款，该怎么做？ 可考虑将IRA/401K的钱直接转入Roth IRA中。由于这部分的钱在当年存入IRA/401K时没有缴税，因此转存至Roth IRA时要补缴税。但转存入Roth IRA并在存满5年后，就可开始提取本金部分，且不需纳税也不必支付罚金。
10、如果帮无收入的配偶申请Roth IRA帐户，请问存入金额上限如何计算？ 如果是以配偶名字开立帐户，则你和配偶的每年存入上限金额则为分开计算，亦即你本身（2018年）至多可存$5,500、配偶至多可存$5,500，因此两人加起来为$11,000(前提为你的年收入必须超过$11,000)。
11、可以帮孩子设立IRA/Roth IRA帐户吗？ 可以，只要你的孩子可在美合法工作，且有合法收入证明。此外，存在IRA/Roth IRA中的钱在未来可在不被罚款的情况下提领出来作为高等教育学费杂费使用。
（扫描二维码分享文章到微信或QQ朋友圈）