来源：林修荣理财天地
美国联邦政府，为退休人士提供两种主要退休福利，一是“社会安全退休金”，二是“医疗保险（称为Medicare）”。居住在美国的人士，都应该了解这个制度。
一、社会安全税
美国政府规定，凡是有工作或生意收入者，都要缴纳社会安全税，简称“FICA”，分为退休金税和医疗保险税。前者，占收入的6.2%，但每年有上限，今年为6,045元，即收入中只有97,500元需要付退休金税；后者，为收入的1.45%，没有上限。这些税款在W-2表格上都清楚列明。每年在你生日前大约两个月，会收到社安局寄给您的报表，上面列出您每年要付社安税的收入，并已经获得的工作点数。
受僱者自付的这7.65%（6.2%+1.45%）只是社安税的一半，僱主要为您付另外一半，即两项税共为收入之15.3%（7.65%x2）；自雇人士(SELF EMPLOYED)则需全部自付，即要为净收入缴纳15.3%的税金，称为“自雇税(Self-Employment Tax)”，自雇税之上限与受雇者相同。
二、工作点数
支付了社会安全税，你便可以取得“点数”（Social Security credits），只要$1260元（2016年）收入便可取得一个点数（One Credit），每年最多只能获四个点数，所以年收入只需5040美元，便可获取足额的四个点数。四个点数没有限制每季一点，故即使只工作一个月，只要收入够，便可一口气取得全年之四个点数。
一般退休福利，要求纳税人有四十个点数才具享受资格，故需工作十年，但也有例外。第一种例外的情况，是纳税人配偶，即使从未工作，将来也可取得纳税人退休金的一半（这一半退休金是额外的，并不影响纳税人本身退休金之金额）；离了婚的前配偶，假如婚姻达十年或以上，只要没再婚，亦有资格得到前配偶退休金之一半。
另外两种特别情况，不足四十个点数也可取得退休福利：一是纳税人不幸去世，即使未够四十个点数，配偶和子女都可取得福利；二是纳税人因身体残障无法工作，可能符合领取“残障福利”资格。
三、退休金金额
退休金的金额，主要看工作年期之长短，和缴纳税金之多寡而定。政府会以您收入最高的三十五年，来计算可得的退休金。
怎样可以预估将来可得多少退休金？每年，在您生日的前两个月，政府会寄上一份年报（Social Security Statement），列出过去每年的收入和将来退休金的估计金额。假如去年收入未列在年报上，也没有问题，因为收入通常要超过一年后才列于年报。此外，假如未取得四十个点数，亦不会有退休金估计金额。
另外一个估计退休金的方法，就是直接进入社安局的网址：www.ssa.gov，然后点按“选择退休金计算器”(CHOOSE A BENEFIT CALCULATOR)部份，便会见到有三种方法可以估计将来社安退休金金额。
第一种估计方法最简单，只要放入个人的年龄及今年的总收入，社安局便会估计您以前及以后的收入，来估计将来可以获得多少退休金；但该方法只属粗略的估计。
第二种估计方法，是将个人过去收入等资料输入网上，然后网上马上为您估计将来的收入，再估计将来可获得的退休金的金额。这个方法与您每年领取的报表上计算方法相同。
第三种最为准确的方法，是从网上下载一个软件来作出计算。
除了等政府寄上年报，亦可到社会安全局网址查询，只要将自己资料输入即可，也可以向社安局要求提供一份SSA7-004表格，或上网下载该表格。
四、退休年龄
目前，可领取退休金最早的年龄是62岁，但提前领取会令金额终生打折扣，比率视与“完全退休年龄(Full Retirement Age)”之距离而定。所谓“完全退休年龄”，以前是65岁，现在已经提高，现在50以上至61岁的读者，要66岁才可避免折扣；现在40多岁人士，要到67才可“完全退休”。
提前领取退休金，还要考虑一点，即在“完全退休年龄”之前继续工作，其工作收入可能影响退休金金额。假如工作收入超过15,120元，超出部分每2元将减少退休金1元。
已经工作了十年或以上的朋友，到了62岁便有资格取得社会安全退休金，但金额将会终生减少大约30%。
到底是否应该提早领取社安退休金呢？
个人经济上的需要，当然是第一个考虑的因素。其次，应该考虑寿数，因为寿命越长，提早领取退休金便越不利，可是没有人能预测自己的寿数，只有从个人的健康情况，甚至家族的寿数资料中作估计。第三个考虑因素，是在达到“完全退休年龄”(通常是66岁左右)前，是否会继续工作。在这个年龄之前，假如工作收入超过$13,560，便开始对社安退休金金额有影响，每超过这限额$2，便减少退休金$1。达到“完全退休年龄”后，便不存在这一问题。
有一条鲜为人知道的条例，是假如提前领取社安退休金，但到了“完全退休年龄”时后悔，只要在12个月内将过去提前领取的退休金退还政府，便可领取正常的退休金金额，要退还的金额不包括任何利息或罚金。所以有些朋友认为，应该提取领取退休金，然后将金额作投资，将来将本金退还政府。但这样做是否有利，除了要看投资的成绩外，还要看是否超过上述收入限额。
五、社会安全退休年报（Social Security Statement）
您每年生日前大约两个月，会收到由社会安全局寄给您的一份年报（样本），上面列出您历年的工资及已经拥有的“点数”（Social Security Credit）。假如您已经达到40个“点数”或以上，社安局便会为您列出退休金金额。第一个数字是到达“完全退休年龄”时取得的退休金，第二数字是70岁才申请退休金会获得的每月金额，第三个是62岁时提前领取退休金的金额。
有些人误会，以为已经赚取这些退休金，即使现在停止工作，到时也会取得这个金额的退休金。亦有些人以为，由于自己继续工作和缴交社会安全税，退休金金额应该逐年上升，因此当他们见到退休金金额比去年下降，便会百思不得其解。
关键是这些退休金金额只是估计，而且是假定您一直工作到退休，而且每年收入都与过去两年的平均收入相约。假如您今年收入比这个平均收入稍低，退休金数字便会下跌，当然假如您由现在开始便停止工作，您每年的退休金估计金额便会逐年下跌。
五、配偶与社安福利
不够四十个工作点(CREDIT)的朋友，是可以凭著拥有40个点的配偶得到社会安全福利，包括退休金和医疗保险。
只要已经结婚起码十年，即使离婚后，只要未再婚，依然可以取得前配偶社安退休金一半。这个福利即使前配偶仍健在，甚至对方已经再结婚，只要自己未再婚便有资格。假如前配偶已经过身，您还可以提前在六十岁便取得退休金，比一般六十二岁提前领退休金还要早两年。
只要夫妇二人其中一人合乎资格，其配偶亦可以因此而拿到医疗保险。不过这位不合资格的配偶，一定要在六十五岁才可以拿到医疗保险。假定合资格的配偶是未足六十五岁，但是另外一位不合资格的配偶，已经达到六十五岁，那这位配偶是否可以自己先拿到医疗保险呢？
答案是﹕未必一定，要视乎那位合资格的配偶年龄是否超过六十二岁。如果是在六十二岁以下，那另外一位不合乎资格的配偶，即使本身已经年纪已经达到六十五岁，都是未能够拿到医疗保险。但是若合乎资格的配偶，已经在六十二岁或以上，那不合资格的配偶，在六十五岁之年，就可以开始拿到医疗保险，包括Part A住院保险和Part B看医生的保险。
六、遗属福利
社会安全退休制度裡面，有一个“遗属福利”(SURVIVORS BENEFIT)项目，让有参加社安保险的人，即使未工作够十年，万一不幸去世，家人也马上可以得到社会安全福利，包括十八岁以下的子女可以按月得到现金福利，假如配偶要在家照顾孩子，也可以获得现金福利，甚至有依靠死者供养的父母，只要在六十二岁或以上，都有可能取得现金福利。
可是，要得到这类福利，夫妇必须已经结婚起码九个月，除非死亡原因是意外。最近见到有一个家庭，夫妇一向没有正式结婚，家中有几个孩子，丈夫不幸因病去世，死亡前几个月才去办理结婚手续，未够九个月，所以遗属极可能取不到“遗属福利”。
假如结婚未够九个月，亦有几个例外情况可以令遗属得到福利，就是假如夫妇两人有自己的孩子。假如子女是双方以前婚姻所生下的，必须做手续去正式领养对方的孩子，才可以在结婚不到九个月便可以得到“遗属福利”。
七、社安退休金税务问题
1、“社会安全退休金”是否需要付税呢？
假如您全部或大部份收入都是社安退休金，这些退休金是完全不需要付联邦税的。即使您在退休金以外有其他收入，也不一定会导致社安退休金要付税。即使要付税，也只有部份退休金需要在当年报税表上被当为收入付税。
要计算社安退休金是否要付税，首先要将退休金的一半，加上其他收入，假如夫妇共同报税，这个金额若在$32,000以下，则全部社安退休金免税；假如是单身人士，只要这个金额不超过$25,000，便完全无需为退休金缴税。
假如这个金额超过以上金额，部份社安退休金便要当為收入付税。已婚共同报税者，金额在$32,000以上，但不超过$44,000，则最高社安退休金一半要当为收入缴税，假如金额超过$44,000，则有可能85%社安退休金需要缴税。单身人士，假如金额在$34,000以上，便有可能85%退休金需要缴税。
2、退休金是否有资产保障？
已经退休的朋友，假如遇到诉讼或欠债，或发生其他经济危机、被人控告甚至可能要宣布破产，退休金是否会获得保障呢？大部份公司提供的退休计划，包括401(K)之类的计划，都是在联邦退休法例(ERISA)范围之内，债权人是无法取得，亦即得到保障。美国最高法院在1992年和2004年都曾判决，清楚地保障退休金，不在破产时被债权人取得。最高法院近年有一项判决，将个人退休帐户(IRA)也加以保障，理由是这类储蓄帐户与欠债人的年龄有关，由于在六十岁之前作提取户主要付罚金，所以假如要求欠债人用退休储蓄归还欠债是不公平的。
社会安全退休金是否亦获得保障呢？老人金(SSI)是获得绝对保障的，根据社安法例第207条，社安退休金(SOCIAL SECURITY)亦获得保障，不会被债权人取得，但该项保障有几个例外的情况，包括﹕欠下“抚养孩童”或离婚赡养费、欠联邦国税局税款，欠联邦政府其他部门债务等，所以虽然社安退休金也有资产保障，但保障程度稍为不及其他退休金。
3、外国人与社安税
在美国生活的人，不论打工或做生意，大部份人要缴交社会安全税，即FICA或Self-employment Tax。做工者，僱主及僱员每人要付出一半社安税，自僱者则全数自付。
这项税务是为大家将来退休福利作储蓄，但一些持有非移民签证，而在美国做事者，他们将来并非在美国退休，这种情况中，他们是否需要交社安税呢？若已缴交，他们将来离开美国前，能否取回有关利益？
根据美国税例第3101及3111条文中，规定在美国工作者，都要付FICA或Self-employment Tax，但有数类临时签证，是清楚说明无须缴交FICA税项；当中包括持有F-1及M-1签证的留学生，交换学者的J1签证及文化交流Q1签证者。除上述数项临时签证外，其他持有H1、L1或TN等类别签证工作者，都必须缴交FICA，将来亦无法取回有关福利。
税例上也提及一些外籍人士，被外国公司派到美国工作，而他们要在外国继续缴付类似FICA的税项，他们就可以提出证明，来获得豁免FICA税；但目前只有十八个与美国有协议的国家居民，才可以使用此税例，其中包括英国、加拿大；但香港、中国及台湾则无此协议。
4、留学生工作免扣社安税
有些持有留学生签证（F-1 VISA）人士，虽然平时不能工作，但亦有可能在一些特别情况下做工，例如在毕业后的实习(PRACTICAL TRAINING)期间，将会收到薪金。
这些持学生签证的朋友，僱主虽然照常要预先扣起联邦和州收入税，但他们不必付社会安全税(FICA)，也不必付MEDICARE和联邦失业保险税(FUTA)。由于僱主通常都不是那么熟悉有关留学生的税例。有些公司有聘请持有H-1B签证的员工，虽然这些员工都没有永久居民资格，但他们的税务与一般美国纳税人相同，僱主可能以为持有F-1签证的也是一样，所以您应该主动提醒僱主。
假如僱主为留学生扣起了不应该扣的税，怎样才可以取回呢？僱主或僱员都可以填国税局第843号表格，连同签证文件证明，及例如W-2之类的文件，证明被扣起FICA和FUTA税，然后寄入国税局，便可以取回税款。
以上免扣FICA和FUTA税的条例，除了适合持F-1签证的留学生外，也适用于持J-1，M-1或Q-1签证者。
5、居住海外与社安退休金
退休之后假如决定迁居到国外，例如搬到香港或中国大陆定居，假定已经拥有起码40季度点数，是否可以继续在国外领取社会安全退休金呢？
假如您是美国公民，只要不是定居在古巴或北韩，即使长期在海外居住，都可以要求政府，按月将退休金寄到国外的地址；如果银行帐户设在香港或日本，政府更可以将退休金，以自动转帐方式送到户口内，但设在其他亚洲国家的银行帐户则不能自动转帐。
假如您不是美国公民，便有可能无法在海外取得社安退休金。这个条例有一些例外的情况。有一些国家的公民，长期居住在海外也可以领取社安退休金，但中国大陆、香港、澳门、台湾公民不包括在内。因此，中国大陆、香港、澳门和台湾公民即使有美国永久居留权(绿卡)，也在美国工作十年以上，离开美国超过6个月社安退休金便会停止。其实只要您连续离开美国国境30天，便已经算是离开美国了，将来回到美国后要连续居住起码30天才算回到美国。
6、美国社安制度安全吗？
许多人心中有一个疑难，就是到您退休时社安制度是否依然健在？
您可能经常读到有关社会制度将会破产的新闻，这个不是完全无中生有的讲法，因为美国人寿命越来越长，退休人数一直增加，下一代工作人数却没有增加，所以社会退休基金支出比税款收入大得多，所以政府一直在寻找应对的方法。布殊总统曾提出将社会安全退休金部份私有化，让民众可以将资金作投资，可惜反对声音太多，可见要彻底改革是极其困难的。
可是，由于许多美国人都倚靠这个退休福利，没有政治家敢提出将其取缔，连作修改也要静静地进行。目前政府已经逐步将“完全退休”年龄增高，今年30岁的年青人，要67 岁才达到“完全退休”，相信将来这个岁数会被推高至70岁或以上。
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