在美国,懂税法可以合理合法的降低你的税,但不报税或漏报税都是逃税行为,属于犯法的。熟悉税务规划则是在美国致富的重要方面。美国税法很复杂,美国新移民(永久居民/绿卡持有人)应尽快了解美国税务基本知识。

美国个人所得税的征收是采用累进税率。长期资本收益(持有超过一年的资产所产生的收益)的最高税率是20%。短期资本收益(持有不足一年的资产所产生的收益)和普通收入,最高税率为39.6%。此外,净薪金收入和自营收入需要缴纳15.3% 的联邦医疗保险税(Medicare Tax),高收入被动收入(Passive Income)需缴纳3.8%的净投资收入税。

美国公司最高所得税率为35%。除企业所得税外,美国还对公司股东的股息收入征税。股息收入税最高达39.6%,若股息收入来源于部分特殊的美国本土企业或协约国公司(Qualified Dividend),该税率则只有20%。除了美国联邦税外,还有州和市的税。税种除了所得税、赠与税、遗产税、增值税、薪资税外,还有州和市的销售税、房屋税等。

美国公民或者绿卡持有者必须向美国申报其在全球范围内的收入。“全球收入需要申报”不等于全球收入都要交税。虽然海外资产申报不需缴税,但要说明资产来源,有收益才需缴税。美国要求申报的海外资产,并不是总资产。不是所有外国资产都要申报,而是特定的金融资产,不动产就不在申报范围内。

海外金融资产申报基本知识

FBAR条款规定 :所有海外金融帐户总值任何时候超过1万美元则需申报,同时帐户所产生的利息需要报税。2015年的申报,需在2016年6月30日以前电子报 FinCEN。

FATCA条款规定 :特定外国金融资产的全部最高值如超过五万美元,就可能要申报8938表。需要申报的海外金融资产,包括:金融帐户、股票、人寿保险、 债券、基金、公司股份、合伙分红等。8938表和1040表一起报,4月15日截止,可申请延期到10月15日。

申报海外资产省税技巧

在移民搬到美国后三年内卖自住住宅,可享受个人25万元(夫妇50万元)的自住宅增值免税的优惠。如果拿到绿卡后没搬来美国,还继续居住在原住宅,就没有三年的限制。如果准备把自住宅留待去世后传给子孙,也不必匆匆卖房。

避免双重扣税:一般而言,从税率比美国高的国家来,原居住国缴的税比美国高,外国税扣抵可以免掉全部或大部分美国税。

投资海外其实有生意风险。但在投资时,有些人怕缴税和其他国家的外汇管制,结果钱正当进去,偷偷出来,白钱变成来源不明的黑钱。很多人也因为海外投资未依法申报,早期亏损因未申报不能抵美国的收入,也不可以在赚钱时抵税。美国规定,投资和生意不管赚不赚钱都要申报,未准时申报收入的人,国税局有权只用你的收入征税,而不让你有减免、也不让你用外国税来抵美国税。很多投资海外的人因为疏忽这一点,不只不能省税,还需面临非常高的罚款。美国的海外投资有很多省税和缓税的办法,如果能好好利用,须要缴的税可能很少的。

外国收入税豁免的条件

假如美国人在美国境外居住和工作,可以豁免掉所有或部分的外国收入税,但是必须是Earned income,例如薪资和个人服务,而不是投资赚的钱。例如:2016年的豁免额是10万1300元,假如你和你的配偶都工作,即你们的总共收入低于20万2600元可能不用交税。而且,你还可以豁免一些外国住房费用。自雇收入税率是自雇纯收入的15.3%。在国外的自雇收入也可享受国外收入免税,但只可以免一般的收入税,并不包括免自雇收入税。

外国收入税豁免条例:亲身居住测试(physical presence test)。这个测试要证明,你在一年时间国外至少居住330天。或者满足真正居民测试(bona fide resident)。这个测试的目的是证实你是真正居住在外国,如工作地点,家庭所在证明你真正住在美国以外。

美国永久居民税务基础知识

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