来源:雾谷飞鸿

每年4月15日是美国人报税截止日,若恰逢周末或节假日,则会延长到下一个工作日。交税是民众应守的法律义务,由于美国的税法相当复杂,因此填写税表就成为许多人的“负担”,根据国税局(IRS)的统计,2016年美国人报税填表平均花费13个小时及210美元。

根据现有的税法规定,2016年美国的联邦个人收入所得税(个税)的税率最低是10%,最高是39.6%。从最高税率来看,在发达国家中美国是比较低的,以G7国家为例:个税最高的是法国,最低的是加拿大。

以下是G7国家个税最高税率:

法国:59.6%
德国:57%
日本:55.95%
英国:50%
澳大利亚:47%
美国:39.6%
意大利:35.54%
加拿大:33%

美国的个税根据收入分成10%、15%、25%、28%、33%、35%以及39.6%共7个等级。其划分标准如下。

单身收入:
0 — 9275美元,税率10%
9276 — 37650美元,税率15%
37651—91150美元,税率 25%
91151—190150美元,税率 28%
190151—413350美元, 税率33%
413351—415050美元,税率35%
415050美元以上,税率39.6%

夫妻合报(也可以分开报税,但税率不一样)
0—18550美元,税率10%
18551—75300美元,税率15%
75301—151900美元,税率25%
151901—231450美元,税率28%
231451—413350美元,税率33%
413351—466950美元,税率35%
466950美元以上,税率39.6%

美国的个税税率采取的是大部分国家通用的累进税制,以夫妻合并报税为例,家庭年收入在18550美元以下的,税率为10%;收入在18551美元到75300美元之间的,税率15%。需要指出的是,收入在18551美元以上的家庭,并非所有收入全部按15%计算,其中18550美元按10%税率计算,超过部分才按15%的标准计算

比如有个家庭年收入5万美元,其中18550美元按10%税率交税1855美元,超过的部分 31450美元按15%税率交税4117.5美元,合计交税6572.5美元。因此这个年收入5万美元家庭的税率是13.14%,而不是15%。其余的依此类推。

根据美国人口普查局的统计,2015年美国家庭的年收入中位数是53889美元,意味着一半的家庭收入在中位数以下,可以推定的是这一半家庭的税率不会超过15%。

以上介绍的是个税标准税率,但在税务实践上,总收入与应纳税收入(称为调整后收入,adjusted gross income)之间并不一致,往往有较大的不同,比如,家庭总收入5万美元,应纳税收入可能不到3万美元,这是因为总收入扣除了各项减免的缘故。举例来说,一个3口之家,夫妻合并报税,按规定可以得到12600美元的家庭标准减免额(Standard Deduction),此外每个人还可以得到4050美元的个人减免额(Exemption),3个人共12150美元,光这两项减免就有24750美元。如果不算其它减免的话,5万美元总收入减去24750美元,应纳税收入为25250美元。其中18550美元按10%税率计算,应交税1855美元;余下的6700美元按15%税率计算,应交税1005美元,两项合计应交税2860美元。按此计算,一个年收入5万美元的3口之家,所交联邦税的税率,最多不会超过5.6%。

至于各州的州税及地方税,由于各地规定不同,难以一一介绍,但税率不会超过联邦税美国有7个州是没有州的收入税的,这7个州是阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。此外,新罕布什尔州和田纳西州的居民也不需要交州的工资所得税,但需交纳股息和资本利得税。

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美国个人所得税税率一览

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